IRS（アメリカ国税庁）は、対象を絞った調査からほぼリアルタイムのブロックチェーン監視へと進化し、ジョン・ドウ召喚状や高度なブロックチェーン分析を駆使して取引を追跡、多数の監査や通知を仮想通貨税務コンプライアンスに反映させています。
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IRSは現在、取引所の記録とブロックチェーン分析を組み合わせて仮想通貨の活動を監視しています。
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ジョン・ドウ召喚状により、数百万のアカウント情報を入手し、約15,000件の警告書を送付しています。
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IRSの仮想通貨取り締まりでは（2021年度）35億ドルの資産差押えがあり、取引所特定の納税者の75％に潜在的な未申告リスクが報告されています。
IRSのブロックチェーン監視と仮想通貨税務コンプライアンス：ほぼリアルタイムの監視が申告と監査に与える影響と、影響を受ける納税者への指針と次のステップ。
IRSのブロックチェーン監視とは何か？ 仮想通貨の税務コンプライアンスにどう影響する？
IRSのブロックチェーン監視は、取引所の記録、ジョン・ドウ召喚状、ブロックチェーン分析を組み合わせ、ほぼリアルタイムで取引を追跡する拡大した手法です。これにより監査件数や自動通知、資産差押えが増加し、取引所および個人納税者のコンプライアンス水準が引き上げられています。
IRSはどのようにして対象を絞った調査から広範囲な監視へ拡大したのか？
IRSは2016年に限定的な召喚状からスタートし、徐々に電子決済システム施策を仮想通貨に拡大しました。裁判所は主要取引所に対する幅広いジョン・ドウ召喚状を認め、大規模なデータ収集とパブリックチェーン情報との照合により非遵守の疑いを抽出しています。
どの指標がこの変化を示しているのか？
主要なデータは監督強化の実態と成果を示します。
| 指標 | 数値 | 出典（テキスト） |
|---|---|---|
| 仮想通貨資産の差押え額（2021年度） | 35億ドル | IRS刑事捜査部 |
| 開設された監査件数（2023年6月時点） | 216件 | TIGTA報告書（2024年7月） |
| 送付された警告書（ソフトレター）数 | 約15,000通 | TIGTA報告書（2024年7月） |
| 潜在未申告率 | 75％ | TIGTA（2024年度初頭） |
なぜジョン・ドウ召喚状がIRSの仮想通貨調査で重要なのか？
ジョン・ドウ召喚状は、IRSが「特定可能なグループ」のユーザー情報を取引所から開示させる法的手段です。裁判所による形式的な許可が得られるため、取引所から広範囲なデータ収集が可能となり、IRSは自動選別モデルや監査フローに大量の案件を投入できます。
1099-DAのような報告制度の変更は監視にどう影響するのか？
1099-DAは総売上と原価情報の報告を義務化し、不一致による通知を減らす狙いがあります。しかし各取引所発行であり、取引所間での移動や複雑なオンチェーン操作は反映されにくいため、原価情報の正確な報告とプラットフォームからの明確なガイダンスなしでは誤解や錯綜が続く可能性があります。
よくある質問
IRSはどのようにブロックチェーン分析を使って未申告を特定しているのか？
IRSは取引所提供のユーザーデータとオンチェーンの取引パターンを紐付けて分析し、トランスファーやカストディ変更、課税対象となりうるイベントを浮き彫りにしています。取引所の記録だけでは見えない情報を把握するのが狙いです。
取引所は取り締まりリスクをどう減らすべきか？
AML/KYCプロセスの強化、正確な取引記録保持、正しい原価計算報告の実装が必須です。内部統制の改善と明確な顧客向け報告は、報告不一致による通知や規制リスクを抑える効果があります。
重要ポイントまとめ
- 対象範囲の拡大：IRSは限定的な調査からジョン・ドウ召喚状と分析を用いた広範囲監視へ移行。
- 取締効果：大規模な資産差押えと数千件の警告送付で監査・コンプライアンスが促進。
- 納税者の対応：詳細な記録の保管、専門家への相談、通知には迅速に対応することが必須。
結論
IRSのほぼリアルタイムのブロックチェーン監視は仮想通貨取引への注目を大幅に高め、仮想通貨税務のコンプライアンス強化を推進します。納税者・プラットフォームは高度な報告体制、正確な原価計算、専門的な税務助言を重視し、変化する取り締まりに備える必要があります。
