コネチカットの税務申告代行業者Yuridia Trujillo、暗号資産損失の虚偽計上で連邦起訴19件に

申告4,335件をめぐる19件の起訴

コネチカット州メリデンの税務申告代行業者Yuridia Trujilloが、顧客が実際には保有していない株式や暗号資産の損失を申告書に計上したとして、連邦刑法19件で起訴された。連邦大陪審は10月7日に起訴状を返答し、当局は10月9日に彼女を逮捕。その後、保釈金5万ドルを納めて公判待ちの身にある。コネチカット地区連邦検事局が10月22日にこの事件を発表し、彼女の事務所Yuri's LLCをめぐるIRS犯罪捜査局の告知は、顧客が一度も購入・保有したことのない証券やデジタル資産の売買から生じた架空の損失を、脱税スキームの骨子として説明している。起訴状によれば、Trujilloは2017年から2024年までの課税年度で少なくとも4,335件の申告書を作成した。この数字は彼女の総作成件数であって、虚偽申告の件数ではない点に注意が必要だ。起訴文書はまた、多くの申告書に退職口座への拠出、扶養児童の介護、事業活動、賃貸物件の経費といった虚偽の記録が盛り込まれていたと主張する。さらに政府側は、納税者が還付金を最大3つの銀行口座に分割して受け取れるようにする様式Form 8888を悪用し、本人と関係者の口座を記入することで顧客の還付金の一部を流用させたと訴えている。流用された還付金の総額は、提出書類上明示されていない。今回の起訴は、架空の控除と還付金流用の疑いを狙った連邦による一連の取り締まりの中で位置づけられる。虚偽の所得税申告書の作成・提出を援助・幇助した罪19件は、それぞれ有罪となれば法定刑の上限が禁錮3年であり、全件が立証されれば刑期は数十年に及ぶ可能性がある。なお、容疑は現時点で単なる起訴事実であり、Trujilloは有罪の確定まで推定無罪が保障される。

架空の損失から過小申告された利益まで

問題となっている税務の仕組み自体は標準的なものだ。投資資産を調整後取得原価(おおむね購入価格に手数料などの調整項目を加えた額)を下回って売却すると資本損失が生じ、この損失は資本利益と相殺できる。損失が利益を上回った場合は、残額のうち年間最大3,000ドル(夫婦別居別申告では1,500ドル)をその他の所得から控除でき、使い切れない分は翌年以降へ繰り越すのが通例だ。Schedule Dの計算は、売却された資産がS&P 500 ETFであれ個別株式であれトークンであれ同じように適用される。暗号資産の譲渡はForm 8949で資産ごとに報告し、Schedule Dで集計する。その際、取引記録と各売買時点での資産のドル建て価値を証憑として保管することが求められる。IRSは暗号資産を財産として扱い、投資目的の保有を売却などで処分した時点での損益の報告を納税者に求めている。直面した弱気相場の中で売却した保有資産に実現した損失は正当なものだが、そもそも購入していない資産に計上した損失は正当化されない。同じ規則の裏側を示す別の司法省事件もある。オースティン在住の初期のBitcoin(BTC)投資家Frank Richard Ahlgren IIIは、2017年に売却したBitcoinの取得原価を偽り、実際の取引で生じた利益を過小に申告した罪を認めた。司法省の発表によれば、彼は2024年12月12日に禁錮2年の判決を受け、米国に対して1,095,031ドルの賠償支払いも命じられた。裁判所は、偽られた取得原価を隠されたポジションではなく、申告書上の虚偽記載として処理した。報告義務の網も広がりつつある。2024年に確定したデジタル資産ブローカー規則の下では、ブローカーは2025年の取引について総売却額を2026年に、一定の2026年の取引については取得原価を2027年に報告することになる。

両事件を並べて読むと、IRSの暗号資産課税執行が向かう先が見えてくる。Trujillo起訴状が狙ったのは存在しない損失であり、業者署名付きの申告書はこの手のパターンを大量に増殖させやすい。一方のAhlgren事件が狙ったのは、実際の売却で過小に申告された利益の側だ。歴史的にこちらは、巨大投資家(クジラ)の取得原価記録が報告網の外にあったため、取り締まりが難しい側だった。ブローカーによる取得原価報告が2027年までに段階導入されれば、申告書の主張と取引記録の食い違いは機械的な照合で検出できるようになる。今回の発表のいずれにも、新たなブローカー制度とTrujillo捜査を直接結びつける記述はない。とはいえ、申告書、取引所の記録、還付金の送金経路のそれぞれが固有の痕跡を残す以上、申告者に置かれた猶予はほとんどない。